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税率下调后，这些常见问题您是否知晓按照《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定 5月1日起，增值税税率从17%、11%调整为16%、10%。国家税务总局在解读此生效时间节点时强调：所谓从5月1日起，指的是纳税义务发生时间。 凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票；凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的税率缴税，按照新税率开具发票。 下面跟小编看看税率下调后的常见问题 Q1：5月1日起增值税税率调整开始，为保证能及时享受改革红利，需要确认开票软件是否为最新版本？ 解决方案：1、点击帮助-关于，核实左下角软件版本是否为V2.0.22 180425及以上版本即可。 2、核实系统设置-基础编码设置-商品和服务税收分类编码，左下角当前版本为29.0以上。若商品编码版本低于29.0，在保证有外网的情况下点击编码下载进行更新。 3、升级后发票填开界面的税率。 Q2：增值税开票软件商品编码界面无法选择17%、11%税率，如何处理？ 解答方案： 1、5月1日之前完成升级，自5月1日零时起，系统自动将17%和11%税率更新为16%和10%。可在发票填开界面选择17%和11%的税率。 2、对于5月1日之后核定为一般纳税人的，无法使用17%和11%税率。 Q3：增值税升级版开票软件中5月1日按17%、11%原适用税率如何开具发票呢？ 解答方案：税控开票软件的税率栏次，默认显示的是调整后的税率，纳税人可在发票填开界面，手动选择原适用税率开具发票即可。 Q4：5月1日后开17%、11%的发票有哪几种情况呢？ 总结了以下情况，请看下图： Q5：5月1日后对原税率发票红冲后重新开具，适用什么税率？ 解答方案：应按照原税率开具。在2018年5月1日后发哦生开具有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间锁适用的税率开具发票，即对2018年5月1日前发票的业务，应按照17%、11%税率开具发票。 Q6：5月1日前开具的17%或者11%税率的增值税专票在5月1日之后是否还能抵扣？ 解答方案：取得17%或11%专票，不是必须要在5月1日前认证，才能抵扣17%或11%的增值税额，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣进项税额。 |
