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6月1日起,5项增值税申报变化须了解~

再过两天

将迎来税率降低后

第一次申报

纳税人宝宝们

申报增值税时要多加留意哟

小编总结了一些知识

让我们一起来看看吧

咱们先看看申报表的变化

由于17%和11%的增值税税率分别调整为16%、10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整为16%和11%税率。

涉及增值税申报表附表一和附表三。

变化一:附表一中税率的变化。附表一中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务;不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。


调整前:


调整后:


变化二:附表三的变化。附表三中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。


调整前:


调整后:

本次调整,除了涉及17%和11%税率的栏次发生变化之外,2017年简并税率时取消的13%税率所涉及的栏次,也发生了变化。


变化三附表一中的13%税率栏次不再填写。


调整前可填写:


调整后不可填写:

增值税申报表里,关于销售额和销项税额,17%、11%的税率不见了!肿么办?如果从6月份开始申报时,有申报适用17%、11%的应税项目的情况,申报表应当怎么填?

变化四:自2018年6月1日起,纳税人申报适用17%、11%的应税项目时,填写在调整后的16%、10%的栏次中。

变化五:因为上面所述的第四个变化,今后纳税人在申报的时候,有可能把17%和16%、11%和10%税率的项目内容,并在一起,分别填在调整后的相对应的16%、10%的栏次中,造成这两个栏次的不同列之间的勾稽关系也出现了变化。所以,《附表一》填表说明做出相应调整:


《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第(二)项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容:第2行、第4b行14列公式为:若本行第12列为0,则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0,则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的,按实际填写。

OK!看来,此次申报表的调整主要针对降税率,调整后的申报表,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的税率栏次,13%税率栏次不再填写。只要掌握了此次调整的思路和方法,调整后的申报表,填起来也会很容易的吧!

最后,还要提醒一下大家,此次申报表变动只针对一般纳税人,不涉及小规模纳税人哦!



来源:百望呼叫中心


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